娄底市商务局机关财务管理制度为了加强机关财务管理和会计核算，合理组织收入、节约费用开支，防止铺张浪费，提高资金使用效益，强化财务监督，促进机关廉政建设，确保机关各项工作正常运转，根据有关规定，并结合我下面是小编为大家整理的【商务制度】娄底市商务局机关财务管理制度【完整版】,供大家参考。
娄底市商务局机关财务管理制度
为了加强机关财务管理和会计核算，合理组织收入、节约费用开支，防止铺张浪费，提高资金使用效益，强化财务监督，促进机关廉政建设，确保机关各项工作正常运转，根据有关规定，并结合我局实际，特制定机关财务管理制度。
一、编制年初预算，制定年度开支计划
机关的所有收支均纳入机关的财务预算管理。每年初由分管财务的局领导组织财务科制定全年财务收支计划，预算要坚持实事求是，统筹兼顾，量入为出，确保重点，厉行节约的原则。计划草案由局党组会审议通过后正式实施。严格按审议通过的预算计划掌握开支，做到全年不超支。
二、对经费开支坚持“一支笔”审批制度
局里所有开支由财务科负责对原始单据的真实性、有效性及开支内容的合法性、合规性等进行审核之后报分管领导审批报销。项目特殊的开支或单笔金额较大的开支由局党组会或局办公会集体讨论研究决定后审批支付。
三、严格控制经费开支
1、公务接待费要严格按照《党政机关国内公务接待管理规定》执行。对局机关的所有接待从严控制，确因工作需要接待的客人，可安排工作餐一次，并严格控制陪餐人数，接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。所有接待由办公室负责，未经允许，任何人不得在外签单，不得提供高档酒水和香烟，不得进行高消费娱乐、健身活动，严禁用公款赠送礼金、有价证券、贵重礼品、纪念品、土特产品、支付凭证、商业预付卡等。公务接待应当根据规定的接待范围，严格接待审批控制。无公函的公务活动和来访人员一律不予接待。公务活动结束后，应当如实填写接待清单，并由相关负责人审签。接待清单包括接待的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容。接待费报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函和接待清单。
2、从严控制车辆运行支出。单位车辆实行集中统一调度，集中停放，实行定点加油、定点维修、定点保险，实行先报告后维修。报销维修费用必须附详细维修清单。
3、控制差旅费支出。局机关工作人员在市内各县市出差书面报分管局领导批准，到市外出差报局长批准，副处级及其以上领导出差由局长批准，差旅费报销凭报批报告严格按市财政局文件规定执行，未经批准的一概不予报销差旅费。外出培训、开会等所需经费报销必须附举办单位通知或文件，并经领导审批。职工出差原则上不得乘坐飞机，除招商引资外出差期间原则上不得宴请，如确因工作需要乘坐飞机或宴请的，必须经局长批准同意。
4、办公费。报销各种办公用品时，必须附按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具的发票。若一次性购买办公用品较多，无法在发票中写明，可附上购物清单并加盖销售单位的发票印章。办公用品一律由办公室统一购置，并办理验收入库登记手续，符合政府采购的支出一律实行政府采购。其他科室所需办公用品按规定手续到办公室领取，不允许自行购买。
5、电话费。注意节约电话开支。单位办公电话原则上只用于公务活动，严禁拨打语音、信息台等特殊服务电话，一经发现，加倍罚款。
6、严格控制会议费支出。参加省外召开的各种会议要严格按会议通知的要求控制参会人数，并以会议通知和领导批示作为报销有关费用的依据。由局及科室组织召开的会议，经费依据会议通知以参会人数、时间做会议经费预算，经财务科审核，有关领导审批后按预算执行，会议经费的支出和报销应本着从紧、从严的原则，控制在最低水平。
7、物品采购、汽车维修等项目特殊、单笔金额较大的经费开支须先会商分管财务的局领导和财务科做出资金预算安排，事后由财务科统一办理结算，没有先会商的，财务科不得办理付款手续。
8、报刊杂志的订阅实行联合审批。对单位各科室报刊杂志的订阅，由分管财务、办公室的局领导召集财务科、办公室负责人联合研究，一般情况下各科室不得自行订阅，中途不得增订，如确需自行订阅或中途增订的少量报刊须事先报分管财务、办公室的局领导同意。除外事工作需要外，严禁用公款购买、印制、邮寄、赠送贺年卡、明信片、年历等物品。
9、离退休老同志的活动经费按每人每年280元的标准掌握使用。
10、严格出国经费管理。严格按《中共中央办公厅国务院办公厅关于进一步加强因公出国（境）管理的若干规定》和财政部等五部委联合下发的《加强党政机关因公出国（境）经费管理暂行办法》的精神执行。
11、严格执行津贴、补贴有关规定，不得以任何借口、名义、理由超范围、超标准发放各种津贴、补贴、奖金和实物。
四、严格执行资金使用管理
1、必须按规定的现金支付使用范围支付现金，不属于授权支付范围的开支须通过财政集中支付中心直接支付。严禁以白条报销有关费用。
2、全面实行公务卡制度。健全公务卡强制结算目录，对公务差旅费、公务接待费、公务用车购置及运行费、会议费、培训费等经费支出，除按规定实行财政直接支付外，一律使用公务卡结算。
3、对所有专项经费，严格实行专款专用，不得挪作他用。
4、职工因公出差或工作需要借用公款，应凭出差会议通知报主管领导审核，分管财务领导审批后办理借款手续，不允许公款私用。预支的差旅费，在出差人员返回7天内结清，借款时间最长不超过45天，前次借款未还清的，不得办理新的借款。出纳人员要加强对借款情况的清查，及时催还到期借款。
5、单位取得的各项货币收入应及时入账，现金由单位出纳负责管理，每天对库存现金进行盘点、核对和检查，并登记好“现金日记账”，做到日清月结，定期与单位“总分类账”核对相符，确保资金安全完整。“现金日记账”和“总分类账”应分别由单位出纳、会计管理和登记，不得由一人兼管。不允许将单位资金以个人名义存入银行。不得设立账外账、小金库，不得有违反财经纪律的行为。
五、加强固定资产（包括低值易耗品）管理
1、凡是使用年限在一年以上及单价在规定金额以上购入物品，都应列入单位固定资产管理。
2、对固定资产进行明细核算，所有固定资产均按类别、品名、项目进行编号。
3、固定资产实行归口管理，按照固定资产的类别及使用情况，将固定资产落实到使用单位具体管理，并安排专人保管、专人负责使用，建立财产管理卡片。
4、购建固定资产时，由办公室会商财务科提出计划，报经局党组或局长办公会集体研究后，方可购建。超过一定金额标准的通过政府采购中心采购。
5、加强对固定资产的维修、使用和保管，定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度终了前进行一次全面清查盘点，做到账、物相符。
6、固定资产一律不准私人侵占或带回家用，严禁以物易物或赠送、转让。机关工作人员退休或调离本单位时，必须将借用或领用的资产归还。
7、对固定资产的盘盈、盘亏、报废等，报经市财政部门批准后，及时进行账务调整。任何科室和个人未经批准，不得擅自处置固定资产。
8、对局属固定资产的出让，须经局党组集体研究报市政府批准后按有关规定实施。
六、票据、印章管理
收据票据、印章应分别指定专人管理，即管章的不管票据、管票据的不管印章。票据领用时要进行登记。出纳人员在收到款项时，必须按款项的内容开具收据（除财政正常经费拨款无需开票外），并严格按规定的要求填写完整、清楚，不得涂改，作废的票据（一式三联）应同时加盖“作废”章。
财务专用的公章、名章和支票，由会计和出纳分别保管，超出正常业务范围用章必须事先请示领导批准。
七、进一步健全会计制度，准确核算机关运行经费，全面反映行政成本
严格开支范围和标准，严格支出报销审核，不得报销任何超范围、超标准以及与相关公务活动无关的费用。
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